Perguntas frequentes sobre o CBAM do Reino Unido:
O que os importadores precisam saber antes de 2027
O Mecanismo de Ajustamento de Carbono nas Fronteiras do Reino Unido (UK CBAM) é um novo imposto de carbono nas fronteiras aplicado a determinados produtos importados. Ele entra em vigor em 1º de janeiro de 2027 e afetará os importadores britânicos de ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes e hidrogênio. Estas perguntas frequentes sobre o UK CBAM abordam o principais questões que as empresas estão levantando, com respostas claras e práticas, baseadas na política e na legislação oficiais do governo do Reino Unido.
Perguntas frequentes sobre o CBAM do Reino Unido em 2027: Tópicos principais
- O que é o CBAM do Reino Unido?
- Quem precisa cumprir a CBAM do Reino Unido?
- Quais mercadorias estão abrangidas pelo CBAM do Reino Unido?
- Quando entra em vigor o CBAM no Reino Unido?
- O que é o limite de 50.000 libras esterlinas do CBAM do Reino Unido?
- Como funciona o CBAM no Reino Unido?
- Como é calculada a taxa CBAM no Reino Unido?
- Como são calculadas as emissões incorporadas?
- Quais dados sobre emissões os importadores precisam?
- Como funcionam os requisitos de declaração do CBAM no Reino Unido?
- Quando as declarações do CBAM do Reino Unido devem ser apresentadas?
- O que os importadores devem fazer para se preparar para o CBAM do Reino Unido?
- Existem isenções do CBAM do Reino Unido?
- Os importadores precisarão comprar ou entregar certificados CBAM do Reino Unido?
- Quais são as responsabilidades do importador no âmbito do CBAM do Reino Unido?
- Qual é a diferença entre o CBAM do Reino Unido e o CBAM da UE?
- De quais dados e sistemas dos fornecedores os importadores precisarão para o CBAM do Reino Unido?
- Apoio do Reino Unido ao CBAM.
1. Noções básicas sobre o CBAM do Reino Unido
1. O que é o CBAM do Reino Unido?
O CBAM do Reino Unido é um Mecanismo de Ajuste de Fronteira de Carbono que impõe um preço de carbono a determinados produtos de alta intensidade de carbono importados para o Reino Unido. Seu objetivo é garantir que os produtos importados tenham um custo de carbono semelhante ao dos produtos fabricados no Reino Unido sob o Esquema de Comércio de Emissões do Reino Unido (ETS DO REINO UNIDO), reduzindo o risco de “fuga de carbono”.
A base jurídica está na Lei Orçamentária de 2026 e nos regulamentos secundários do CBAM, sendo que o mecanismo se aplica às mercadorias importadas a partir de 1º de janeiro de 2027.
2. O CBAM se aplica ao Reino Unido?
Sim. O Reino Unido está introduzindo seu próprio CBAM, independente do regime da UE. Ele se aplica às importações de mercadorias específicas para o Reino Unido (Grã-Bretanha e Irlanda do Norte), incluindo as provenientes das Dependências da Coroa, dos Territórios de Ultramar e da Plataforma Continental do Reino Unido.
Isso não se aplica a mercadorias que circulam dentro do Mercado interno do Reino Unido.
3. Quais mercadorias estão abrangidas pelo CBAM?
No momento de sua implementação, o CBAM do Reino Unido abrange produtos específicos em cinco setores: ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes e hidrogênio.
A inclusão de um produto no escopo depende do seu código de mercadoria (alfandegário). A lista definitiva dos códigos de mercadoria abrangidos é publicada pelo governo do Reino Unido; portanto, você deve consultar essa lista para confirmar se seus produtos estão incluídos.
Os setores de energia elétrica e outros, como o de vidro e cerâmica, foram consultados, mas não fazem parte do escopo inicial para 2027.
4. Quando entra em vigor o CBAM do Reino Unido?
O CBAM do Reino Unido se aplica às mercadorias importadas para o Reino Unido a partir de 1º de janeiro de 2027.
- O primeiro período contábil abrange as importações de janeiro a dezembro de 2027.
- A primeira declaração e o primeiro pagamento do CBAM referentes a esse período devem ser efetuados até 31 de maio de 2028.
- Após o primeiro período de 12 meses, o regime passa a adotar períodos contábeis trimestrais e declarações, geralmente com prazo de entrega de dois meses após o término de cada período.
Não há uma fase de relatórios de transição para o Reino Unido, ao contrário do período de 2023 a 2025 da União Europeia, dedicado exclusivamente à apresentação de relatórios.
2. Limites, taxas e emissões
Esta seção do Perguntas frequentes sobre o CBAM no Reino Unido explica quem precisa se registrar e como funciona o limite.
5. Quem precisa se registrar no CBAM do Reino Unido e qual é o valor-limite?
A obrigação recai sobre o importador do Reino Unido, ou seja, a entidade responsável pela declaração aduaneira de importação.
Você deve se registrar no CBAM do Reino Unido se, em um período contínuo de 12 meses, o valor total das mercadorias abrangidas pelo CBAM que você importa para o Reino Unido exceder £50,000. Você também deve se cadastrar caso preveja que suas importações de mercadorias sujeitas ao CBAM ultrapassem £50.000 nos próximos 30 dias.
Abaixo desse limite, você não é obrigado a se registrar, declarar ou pagar o CBAM do Reino Unido sobre essas importações. Trata-se de um limite baseado no valor, ao contrário do limite baseado na massa (tonelagem) da UE.
Após o registro, o importador é responsável por apresentar as declarações do CBAM, calcular a taxa do CBAM, efetuar o pagamento à HMRC e manter registros.
6. Como funciona o CBAM do Reino Unido?
O CBAM do Reino Unido funciona como um taxa de importação sobre as emissões incorporadas em mercadorias abrangidas.
Na prática:
- Você identifica quais produtos importados estão incluídos no escopo por meio do código de mercadoria.
- Para cada importação, você determina as emissões incorporadas em toneladas de CO₂ equivalente, utilizando dados reais e verificados do produtor ou valores padrão do Reino Unido, quando permitido.
- Você calcula a taxa do CBAM com base no preço do carbono do Reino Unido e em qualquer isenção elegível referente aos preços do carbono já pagos no exterior.
- Você deve declarar isso em sua declaração do CBAM e efetuar o pagamento ao HMRC.
O mecanismo reflete a lógica do Sistema de Comércio de Emissões do Reino Unido (UK ETS), de modo que os produtos importados tenham um custo de carbono semelhante ao dos produtos fabricados no Reino Unido.
7. Como é calculada a taxa CBAM no Reino Unido?
A taxa do CBAM é calculada multiplicando-se o preço do carbono do Reino Unido pelas emissões incorporadas nos produtos importados e, em seguida, deduzindo desse valor quaisquer isenção do preço do carbono.
- Preço do carbono no Reino Unido: derivado do preço das cotas do Sistema de Comércio de Emissões do Reino Unido (UK ETS), conforme estabelecido nos regulamentos do CBAM.
- Emissões incorporadas: as toneladas de CO₂ equivalente associadas às mercadorias importadas, calculadas de acordo com as metodologias e os limites do sistema do Reino Unido.
- Redução do preço do carbono: aplica-se nos casos em que as mercadorias já tenham sido submetidas a um preço de carbono elegível no país de produção, como certos esquemas estrangeiros de comércio de emissões ou impostos sobre o carbono, de acordo com a lista oficial de esquemas elegíveis.
As fórmulas exatas, os valores padrão e os limites do sistema estão definidos na legislação secundária e nas orientações que a acompanham.
8. Quais emissões preciso declarar?
O regime inicial do CBAM no Reino Unido concentra-se em emissões diretas da produção de mercadorias sujeitas ao CBAM.
Isso contrasta com o sistema da UE, que também inclui algumas emissões indiretas, principalmente no caso do cimento e dos fertilizantes.
Na prática, você precisará informar:
- A quantidade de mercadorias importadas por código de mercadoria.
- As emissões diretas incorporadas, em toneladas de CO₂ equivalente.
Você deve ser capaz de comprovar os dados relativos às emissões com evidências, conforme exigido pelas orientações da HMRC. Seu modelo de dados deve estar em conformidade com os requisitos do CBAM do Reino Unido e da União Europeia para evitar trabalho duplicado.
3. Relatórios e conformidade
Estas perguntas frequentes sobre o CBAM do Reino Unido abordam o processo de declaração e o que os importadores precisam preparar.
9. Como devo declarar as emissões no âmbito do CBAM do Reino Unido?
Após o registro, os importadores do Reino Unido devem apresentar declarações do CBAM à HMRC referentes a cada período contábil. Nessas declarações, você deve informar:
- Quantidades de mercadorias sujeitas ao CBAM importadas.
- Emissões diretas incorporadas.
- Qualquer isenção aplicável do preço do carbono.
- O resultado é Taxa CBAM a pagar.
A declaração será feita por meio do serviço digital CBAM da HMRC. É recomendável planejar a integração dos dados alfandegários, de compras e de sustentabilidade para que você possa preencher as declarações sem precisar digitar manualmente as informações novamente.
10. Como faço para apresentar uma declaração CBAM no Reino Unido?
Para apresentar uma declaração CBAM no Reino Unido:
- Faça login no serviço digital CBAM da HMRC usando sua conta cadastrada.
- Selecione o período contábil relevante (o primeiro período é de janeiro a dezembro de 2027; os períodos subsequentes são trimestrais).
- Insira ou envie dados sobre quantidades, emissões incorporadas, isenção do preço do carbono e a taxa CBAM resultante.
- Envie a declaração e pague o valor devido até o prazo final.
O primeira declaração anual e pagamento devem ser apresentadas até 31 de maio de 2028. As declarações posteriores devem ser apresentadas trimestralmente. É necessário manter todos os registros e comprovantes de apoio para o caso de verificações ou auditorias da HMRC.
11. Como faço para estar em conformidade com o CBAM?
As etapas a seguir abordam as principais áreas tratadas nestas perguntas frequentes sobre o CBAM do Reino Unido.
Um roteiro prático de conformidade se apresenta da seguinte forma.
1. Analise seu portfólio
- Mapeie todas as mercadorias importadas aos códigos de commodities.
- Identifique as empresas dos cinco setores abrangidos pelo CBAM com base na lista oficial.
2. Avalie sua exposição
- Calcule o valor anual das importações abrangidas pelo CBAM.
- Verifique se você excede o Limite de 50.000 libras.
3. Envolva seus fornecedores
- Solicitar aos produtores os dados de emissões embutidas e as evidências de verificação.
- Alinhar os modelos de dados aos requisitos do CBAM do Reino Unido e da UE para evitar trabalho duplicado.
4. Estabelecer processos internos
- Definir quem é o responsável pelos dados, cálculos e registros do CBAM nas áreas de comércio, tributação, sustentabilidade e finanças.
- Integre os dados aos seus sistemas alfandegários, de ERP ou de CRM, sempre que possível.
5. Registrar e arquivar
- Cadastre-se na HMRC antes de 2027 caso preveja ultrapassar o limite.
- Prepare-se para a primeira declaração referente às importações de 2027, com prazo de entrega até 31 de maio de 2028, e, a partir daí, trimestralmente.
6. Acompanhar as atualizações regulatórias
- Acompanhe as orientações da HMRC e do governo do Reino Unido sobre alterações na metodologia, nos limites ou nos esquemas de precificação de carbono qualificados.
12. Existem isenções do CBAM do Reino Unido?
Sim. As principais isenções e benefícios fiscais incluem:
- Pequenos importadores cujo valor não ultrapasse o limite de 50.000 libras.
- Mercadorias originárias do Reino Unido que retornam ao Reino Unido.
- Importações não comerciais e mercadorias isentas de impostos aduaneiros por admissão temporária total.
Redução do preço do carbono está disponível nos casos em que um preço de carbono qualificado já tenha sido pago na jurisdição exportadora, como em certos esquemas estrangeiros de comércio de emissões ou impostos sobre o carbono, desde que haja comprovação e de acordo com a lista oficial de esquemas qualificados.
O escopo exato das isenções deve ser verificado com base nas orientações oficiais e na legislação.
13. Quais são as minhas responsabilidades como importador no âmbito do CBAM do Reino Unido?
Como importador sujeito ao CBAM do Reino Unido, você é responsável por:
- Verificar se suas importações se enquadram no âmbito da regulamentação e se você ultrapassa o limite de £50.000.
- Inscrição no CBAM do Reino Unido, quando necessário.
- Colecionar dados de emissões incorporadas de produtores e fornecedores.
- Cálculo da taxa do CBAM, apresentação de declarações e pagamento ao HMRC.
- Manter registros e comprovantes para inspeções ou auditorias.
A obrigação legal recai sobre o importador, mesmo que você recorra a um despachante aduaneiro ou a um terceiro para auxiliar na tramitação da documentação.
14. Como devo preparar meus fornecedores e sistemas de dados para o CBAM?
Para preparar sua cadeia de suprimentos e seus sistemas:
1. Identificar as mercadorias abrangidas pelo escopo
- Utilize a lista oficial de códigos de commodities para identificar as mercadorias sujeitas à CBAM em sua carteira de importações.
2. Faça um mapeamento dos seus fornecedores
- Agrupe os fornecedores por produto e país.
- Destaque aqueles que pertencem aos setores abrangidos pelo CBAM.
3. Solicitar dados sobre emissões
- Solicite aos produtores informações sobre as emissões diretas, a metodologia utilizada e o status da verificação.
- Acordar formatos de dados que sejam compatíveis tanto com o CBAM do Reino Unido quanto com o da UE.
4. Atualizar os sistemas internos
- Configure ferramentas de ERP, alfândega e sustentabilidade para registrar quantidades, emissões embutidas, comprovantes de isenção do preço do carbono e dados do período contábil.
5. Definir funções e fluxos de trabalho
- Decida quem coleta os dados, quem os verifica e quem apresenta as declarações e efetua os pagamentos ao HMRC.
6. Faça um teste de simulação
- Use os dados de importação de 2026 para estimar sua Exposição ao CBAM em 2027.
- Teste seu processo de declaração antes do prazo final para a primeira declaração.
4. CBAM do Reino Unido e CBAM da UE
A seção final destas perguntas frequentes sobre o CBAM do Reino Unido compara as abordagens do Reino Unido e da União Europeia.
15. O que são os certificados CBAM do Reino Unido?
As orientações oficiais disponíveis ao público não descrevem o sistema de “certificados” do CBAM do Reino Unido da mesma forma que o esquema da UE. A legislação do Reino Unido define o CBAM como uma taxa sobre as emissões incorporadas, calculada, declarada e paga à HMRC por meio de uma declaração do CBAM, em vez de por meio da compra e entrega de certificados separados.
Por esse motivo, você deve considerar o CBAM do Reino Unido principalmente como um Declaração de imposto de fronteira sobre o carbono e obrigação de pagamento, e consulte as orientações oficiais da HMRC para conhecer o processo exato assim que forem publicadas na íntegra.
16. Preciso comprar certificados CBAM do Reino Unido?
Com base nas informações oficiais atuais, não é necessário adquirir ou apresentar certificados CBAM do Reino Unido separadamente. A legislação do Reino Unido estabelece uma taxa sobre as emissões incorporadas, que é calculada, declarada e paga à HMRC por meio de uma declaração CBAM.
Na prática, como importador registrado no Reino Unido, você:
- Calcule a taxa da CBAM sobre suas importações.
- Declare isso na sua declaração do CBAM.
- Pague o valor devido à HMRC até o prazo final.
O processo se assemelha mais a um declaração de imposto sobre o carbono do que comprar e devolver cotas ou certificados.
17. Qual é a diferença entre o CBAM do Reino Unido e o CBAM da UE?
Principais diferenças:
Data de início
- CBAM da UE: relatórios de transição a partir de outubro de 2023; fase financeira a partir de 1 Janeiro de 2026.
- CBAM do Reino Unido: início 1º de janeiro de 2027 sem uma fase de transição para a apresentação de relatórios.
Setores abrangidos
- UE: ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes, hidrogênio e eletricidade comercializada.
- Reino Unido: ferro e aço, alumínio, cimento, fertilizantes e hidrogênio (a eletricidade não está incluída no escopo inicial de 2027).
Limite
- UE: 50 toneladas por ano (com base na massa, para alguns setores).
- Reino Unido: 50.000 libras esterlinas ao longo de um período de 12 meses móveis (baseado em valores).
Modelo de conformidade
- UE: os declarantes autorizados do CBAM apresentam uma declaração anual e entregam os certificados do CBAM.
- Reino Unido: os importadores registrados no Reino Unido devem apresentar Declarações fiscais do CBAM e efetuar o pagamento à HMRC, sem que haja a necessidade de entrega de certificado específico, conforme previsto na legislação principal.
Âmbito das emissões
- UE: emissões diretas e algumas emissões indiretas (por exemplo, cimento, fertilizantes).
- Reino Unido: apenas emissões diretas (inicialmente).
Âmbito geográfico
- UE: importações para a UE.
- Reino Unido: importações para o Reino Unido, incluindo a Grã-Bretanha e a Irlanda do Norte.
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