Processamento de entrada do CBAM:
Quando o CBAM se aplica e os benefícios comerciais
Se a sua empresa importa aço, alumínio, cimento, fertilizantes ou outras mercadorias cobertas pelo Mecanismo de Ajuste de Carbono nas Fronteiras (CBAM) para processar, transformar ou usar como matéria-prima, as regras da UE permitem que você coloque essas mercadorias sob o regime de aperfeiçoamento ativo (IP).
Quando esse procedimento é usado para mercadorias cobertas pelo CBAM, geralmente é chamado de Processamento interno do CBAM. Sob esse regime:
- Os direitos de importação estão suspensos
- O IVA é frequentemente adiado
- O CBAM não é acionado na importação, porque o CBAM só se aplica quando as mercadorias cobertas são liberado para livre circulação no mercado da UE
A obrigação do CBAM é transferida para o momento em que o produto final (ou o material de entrada coberto pelo CBAM usado nele) é liberado para livre circulação na UE, com base na quantidade e nas emissões incorporadas do material de entrada.
Como funciona o processamento interno do CBAM?
CBAM interno O processamento é particularmente útil para:
- Plantas industriais que importam aço, alumínio, cimento, fertilizantes ou outros produtos cobertos pelo CBAM
- Fabricantes de peças metálicas, tubos, perfis, estruturas, elementos de concreto armado e componentes pré-fabricados
- Empresas que importam, transformam materiais e depois reexportam o produto final ou o vendem na UE
Do ponto de vista da conformidade com o CBAM, o regime permite que você:
- Atrasar o ponto de ativação do CBAM
As obrigações do CBAM são ativadas somente quando o produto final (ou o material de entrada coberto pelo CBAM usado nele) é liberado para livre circulação na UE, e não quando as matérias-primas entram na UE sob IP. - Simplificar o relatório CBAM
Não é necessário informar o CBAM para cada importação de matéria-prima. O relatório é organizado com base em lotes de produção e liberações da UE. - Melhorar a previsibilidade do fluxo de caixa
Os certificados CBAM são adquiridos posteriormente, no momento da liberação para livre circulação, o que lhe dá mais tempo para planejar e orçar.
Como é o processamento interno do CBAM na prática?
Uma fábrica na Espanha importa bobinas de aço laminadas a quente da China (um Produto coberto pelo CBAM) e os transforma em tubos soldados.
Cenário A: O produto final é reexportado para fora da UE
- O aço é uma mercadoria não pertencente à União (originária de fora da UE).
- A empresa obtém autorização para o processamento interno.
- Na importação, o aço é declarado no processamento interno do CBAM e não é liberado para livre circulação.
- O aço é transformado em tubos sob o regime de PI.
- O produto final é exportado para a Turquia e nunca entra no mercado da UE.
Resultado para o CBAM:
- Sem taxas de importação e, em muitos casos, sem IVA na importação.
- Como o produto acabado nunca entra no mercado da UE, o CBAM não é acionado para esse material de entrada.
Cenário B: O produto final é liberado para livre circulação na UE
A mesma fábrica vende os tubos para um construtor na UE.
- O processamento interno não remove a obrigação do CBAM, mas condiciona quando ele é ativado.
- O CBAM é calculado sobre a quantidade de material de entrada coberto pelo CBAM (aço) usado, com base em sua pegada de carbono incorporada, quando o produto final é liberado para livre circulação.
Principais conclusões:
- Se o produto final for reexportado, o CBAM normalmente não é acionado no material de entrada.
- Se o produto final for liberado para livre circulação na UE, o CBAM se aplica ao material de entrada coberto pelo CBAM utilizado, e não a cada remessa de importação.
Quais são os benefícios comerciais?
Para as empresas que importam materiais cobertos pelo CBAM para processamento, o processamento interno do CBAM oferece esses benefícios concretos:
- Menor pressão sobre o fluxo de caixa
- Os direitos de importação são suspensos; o IVA é frequentemente adiado.
- Os certificados CBAM são comprados posteriormente, na liberação para livre circulação, e não na importação.
- Isso melhora o capital de giro e facilita o planejamento dos custos de carbono.
- Relatórios CBAM mais simples
- Não é necessário informar o CBAM para cada importação de matéria-prima.
- Os relatórios são baseados em lotes de produção e lançamentos da UE, alinhados com a contabilidade interna e os ciclos de vendas.
- Isso reduz o número de Declarações CBAM e reduz o risco de erros.
- Rastreabilidade mais clara das emissões
- Para usar o processamento interno corretamente, é necessário rastrear cada lote de material de entrada coberto pelo CBAM, desde a importação até o produto final.
- Essa mesma rastreabilidade é essencial para o cálculo preciso das emissões incorporadas no CBAM.
- Um sistema de rastreabilidade robusto desde o início torna a conformidade com o CBAM mais fácil e mais defensável em auditorias.
- Melhor controle sobre a exposição ao CBAM
- É possível planejar quais produtos e lotes serão lançados no mercado da UE e quais serão exportados.
- Isso permite que você gerencie a responsabilidade do CBAM de forma estratégica, em vez de reagir a cada importação.
Você pode alinhar as compras de certificados com os lançamentos reais da UE, evitando compras prematuras ou excessivas.
O que é necessário para usar corretamente o CBAM Inward Processing?
Para usar o regime de forma eficaz e manter a conformidade, você deve:
- Obter autorização para processamento interno
- Solicitar e gerenciar a autorização de IP na planta de transformação
- Cumprir os requisitos alfandegários sobre controles, supervisão e rastreabilidade
- Crie uma rastreabilidade clara e verificável
- Rastrear cada lote de material de entrada coberto pelo CBAM, desde a importação até o produto final
- Garantir que essa rastreabilidade funcione tanto para relatórios alfandegários quanto para relatórios CBAM
- Aplicar os procedimentos e códigos alfandegários corretos
- Garantir que o procedimento de PI e todos os códigos de informação relevantes (incluindo os códigos relacionados ao CBAM definidos pelas regras alfandegárias nacionais) sejam usados corretamente
- Avalie seu modelo de negócios
- Identificar quais produtos serão reexportados (onde o CBAM normalmente não é acionado)
- Identificar quais serão liberados para livre circulação na UE (onde o CBAM se aplica ao material de entrada coberto pelo CBAM utilizado)
- Integrar fluxos de trabalho alfandegários e CBAM
- Alinhe seu planejamento de produção, declarações alfandegárias e Relatórios CBAM
- Assegurar que a quantidade usada para CBAM corresponda à quantidade sob IP e à liberação final para livre circulação
Somente quando o produto final é liberado para livre circulação no mercado da UE é que entra em vigor a obrigação de gerenciar o CBAM no material de entrada coberto pelo CBAM utilizado.
Quais são os erros comuns a serem evitados?
- Supondo que o CBAM seja sempre evitado
O processamento interno não remove automaticamente o CBAM. Se o produto final for liberado para livre circulação na UE, o CBAM ainda se aplica ao material de entrada coberto pelo CBAM utilizado. - Fraca rastreabilidade
Sem um rastreamento claro desde a matéria-prima até o produto final, não é possível calcular de forma confiável as emissões incorporadas, o que prejudica a conformidade com o CBAM. - Costumes desalinhados e Dados CBAM
Se a quantidade declarada para a alfândega sob IP não corresponder à quantidade usada no relatório CBAM, você corre o risco de ter discrepâncias e problemas de auditoria.
Processamento de entrada do CBAM: Principais perguntas respondidas
Você importa materiais cobertos pelo CBAM para processamento?
Entre em contato conosco para avaliar a adequação do processamento interno do CBAM e alinhar os fluxos de trabalho alfandegário e de relatórios de acordo com os requisitos da UE.
